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適用稅率開錯，發票已跨月無法作廢，應如何申報增值稅？
分類：行業動態|發布時間：2022-08-30|49936次瀏覽適用稅率開錯，發票已跨月無法作廢，應如何申報增值稅？
問：增值稅一般納稅人適用稅率開錯 (例如應開13%稅率的但是開成9%)或將 適用稅率開成征收率，發票已跨月無法作 廢，應如何申報增值稅？
答：當期應按照實際開具的增值稅發票上注明的銷售額和稅額進行申報，若按照征收率開具的可向主管稅務機關申請異常比對通過申報。在申報填列時，應根據 開錯發票的對應稅率和征收率分別填列在 申報對應列次。申報當期若重新開具正確 的增值稅發票情況下，需要將錯誤和正確 的所有發票進行申報繳納稅款，待次月或 次季度所屬期開具紅字發票后進行申報。
例：納稅人3月開具錯誤發票20萬9%稅率，當月重新開具了 20萬13%的正確 發票，在4月申報期進行申報時，申報銷 售額應為40萬元。4月份發現沖紅3月錯 誤發票20萬元9%稅率,5月申報期申報時 銷售額應為-20萬元。
